De kleineondernemersregeling is de keuze om buiten de btw te blijven als je onder de € 20.000 omzet per jaar blijft. KOR aanvragen doe je bij de Belastingdienst, niet bij de KvK en niet in je boekhoudpakket. Hieronder staat wanneer dat past, hoe de aanvraag loopt, en wat er misgaat als je er midden in het jaar overheen groeit.
Wat de KOR-regeling wel en niet is
De KOR-regeling is een btw-vrijstelling voor ondernemers die onder de drempel blijven. Je rekent geen btw aan je klanten. Je vraagt geen voorbelasting terug. Je doet geen btw-aangifte meer.
Dat is iets anders dan een stille skip. Zonder KOR blijf je btw-plichtig, ook bij € 8.000 omzet. De vrijstelling bestaat pas nadat de Belastingdienst je heeft toegelaten.
De drempel is € 20.000 omzet per kalenderjaar. Dat zegt de Belastingdienst over de kleineondernemersregeling. Blijf je daaronder, dan mag je kiezen. Groei je eroverheen, dan val je eruit.
De KOR is ook geen korting op je boekhouding. Je administratie blijft bestaan. Facturen, bank, KvK-gegevens. Alleen de btw-laag valt weg.
Je ziet de naam ook als kleine ondernemersregeling, met een spatie. Het is dezelfde vrijstelling.
KOR aanvragen: wat je bij de Belastingdienst doet
KOR aanvragen is een formulier bij de Belastingdienst. Je logt in op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daar meld je je aan voor de vrijstelling. Je pakt geen KvK-formulier erbij. Je zet ook geen vinkje in je factuurtool dat de fiscus voor je meekijkt.
Wat je nodig hebt, is wat de Belastingdienst van je onderneming al kent. Rechtsvorm, btw-id, wanneer je wilt starten. Start je net, dan kijk je of je in het restant van het jaar onder de drempel blijft. Start je in augustus met € 4.000 omzet in zicht, dan is dat iets anders dan instappen met € 18.000 op de teller in oktober.
Na de KOR-aanvraag wacht je op de bevestiging. Tot die er is, blijf je btw rekenen zoals je deed. Zet de vrijstelling niet alvast op een factuur omdat “het vast wel goedkomt”. Een factuur zonder btw terwijl je nog plichtig bent, moet je later rechtzetten.
Op de pagina voor starters staat waarom die keuze bij de start zo vaak fout gaat. Een boekhouder voor startende ondernemers rekent dat door voordat je iets aanvinkt.
Aanmelden KOR: drie jaar vast, tenzij je eroverheen groeit
Aanmelden KOR is geen proefabonnement. Je zit er drie jaar aan vast. Dat is de lock-in. Je kunt niet in maart instappen en in november weer btw gaan rekenen omdat een klant een factuur met btw wil.
Er is één harde uitgang tijdens die drie jaar. Groei je in een kalenderjaar over de € 20.000 heen, dan val je er midden in het jaar uit. Vanaf dat moment moet je alsnog btw rekenen. De omzet tot de overschrijding blijft vrijgesteld. Daarna niet meer.
Concreet. Je hebt in 2026 tot augustus € 17.400 omzet. In september factureer je € 4.200. Dan zit je op € 21.600. De KOR stopt. Op die € 4.200, of het deel waarmee je over de drempel gaat, hoort btw. Hoe de Belastingdienst dat precies splitst, lees je op hun pagina. Verzin geen eigen splitsing.
Na drie jaar kun je verlengen of eruit stappen. Dat is een bewuste keuze, opnieuw bij de Belastingdienst.
Een voorbeeld uit de praktijk. Je start in maart met € 1.200 per maand. In december zit je op € 12.000. Dan past de KOR bij het bedrag. Koop je in april een busje van € 18.000 exclusief, dan mis je € 3.780 voorbelasting. Die € 3.780 komt niet terug, ook niet als je later uit de KOR valt. Daarom rekenen wij eerst de inkopen, daarna de drempel.
Facturen zonder btw
Met de KOR zet je geen btw op de factuur. Geen 21%, geen 9%, geen “btw 0%” alsof het een nultarief is. Het is een vrijstelling. Op het blad hoort de wettelijke noot dat je de kleineondernemersregeling toepast.
Wat er wél op moet, blijft Nederlands recht. Jouw naam, adres, KvK, een doorlopend factuurnummer. Het btw-id mag erop als je het hebt. De klant moet kunnen zien wie je bent.
Een factuur met de KOR zet die noot eronder. Dat is veiliger dan een mooi sjabloon waar de vrijstelling ontbreekt.
Stuur je per ongeluk toch 21% terwijl je in de KOR zit, dan vraagt de klant die btw terug en jij mag hem afdragen. Dat wil je niet. Controleer het blad voordat het weggaat.
Een particulier merkt het verschil in de prijs. € 121 inclusief 21% wordt € 100 als je in de KOR zit, of je houdt € 121 en steekt het verschil in je omzet. Dat is jouw keuze. Een btw-plichtige ondernemer merkt het in de voorbelasting. Die kreeg € 21 terug en krijgt nu niets. Zeg dat van tevoren, niet pas op de factuur.
Wanneer de KOR-regeling geen goed idee is
De kleine ondernemersregeling klinkt als minder gedoe. Geen aangifte, geen rubrieken. Dat is waar. Het is geen goed idee als je in jaar 1 een laptop van € 2.400 of een auto koopt. Die voorbelasting krijg je niet terug. Bij 21% over € 2.400 mis je € 504. Over een auto is dat een veelvoud.
Het is ook geen goed idee als je vooral aan btw-plichtige ondernemers factureert. Die klant trekt de btw toch af. Jij levert zonder btw, maar jij kunt zelf niets terugvragen. Jouw inkoop blijft bruto.
Twijfel je of je dit jaar over de € 20.000 heen groeit, dan is instappen riskant. De lock-in van drie jaar geldt. De uitgang midden in het jaar geldt ook. Allebei tegelijk is vervelend.
Blijf je bewust in de btw, dan kun je btw-aangifte uitbesteden. Dat is de andere kant van dezelfde keuze.
Wat Winstwaker bewaakt
Wij zetten de KOR niet voor je aan. Dat doet de Belastingdienst. Wat wij wel doen, is je omzet in de gaten houden. Kom je in de buurt van € 20.000, dan zeggen we het voordat je eroverheen groeit. Val je eruit, dan zetten we de facturen weer op btw en hoort er weer een aangifte bij.
We richten je administratie erop in. Geen rubriek 1a meer. Geen voorbelasting die stiekem toch in de aangifte belandt. Geen factuur zonder de vrijstellingsnoot.
De keuze zelf blijft van jou. Wij rekenen hem door. Jij vinkt aan bij de Belastingdienst.