De kleineondernemersregeling is de keuze om buiten de btw te blijven als je onder de € 20.000 omzet per jaar blijft. KOR aanvragen doe je bij de Belastingdienst, niet bij de KvK en niet in je boekhoudpakket. Hieronder staat wanneer dat past, hoe de aanvraag loopt, en wat er misgaat als je er midden in het jaar overheen groeit.
Wat de KOR-regeling wel en niet is
De KOR-regeling is een btw-vrijstelling voor ondernemers die onder de drempel blijven. Je rekent geen btw aan je klanten. Je vraagt geen voorbelasting terug. Je doet geen btw-aangifte meer.
Dat is iets anders dan een stille skip. Zonder KOR blijf je btw-plichtig, ook bij € 8.000 omzet. De vrijstelling bestaat pas nadat de Belastingdienst je heeft toegelaten.
De drempel is € 20.000 omzet per kalenderjaar. Dat zegt de Belastingdienst over de kleineondernemersregeling. Blijf je daaronder, dan mag je kiezen. Groei je eroverheen, dan val je eruit.
De KOR is ook geen korting op je boekhouding. Je administratie blijft bestaan. Facturen, bank, KvK-gegevens. Alleen de btw-laag valt weg.
Je ziet de naam ook als kleine ondernemersregeling, met een spatie. Het is dezelfde vrijstelling.
KOR aanvragen: wat je bij de Belastingdienst doet
KOR aanvragen is een formulier bij de Belastingdienst. Je logt in op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daar meld je je aan voor de vrijstelling. Je pakt geen KvK-formulier erbij. Je zet ook geen vinkje in je factuurtool dat de fiscus voor je meekijkt.
Wat je nodig hebt, is wat de Belastingdienst van je onderneming al kent. Rechtsvorm, btw-id, wanneer je wilt starten. Start je net, dan kijk je of je in het restant van het jaar onder de drempel blijft. Start je in augustus met € 4.000 omzet in zicht, dan is dat iets anders dan instappen met € 18.000 op de teller in oktober.
Na de KOR-aanvraag wacht je op de bevestiging. Tot die er is, blijf je btw rekenen zoals je deed. Zet de vrijstelling niet alvast op een factuur omdat “het vast wel goedkomt”. Een factuur zonder btw terwijl je nog plichtig bent, moet je later rechtzetten.
Op de pagina voor starters staat waarom die keuze bij de start zo vaak fout gaat. Een boekhouder voor startende ondernemers rekent dat door voordat je iets aanvinkt.
Stoppen met de KOR
Je kunt je vrijwillig afmelden per eerste dag van een aangiftetijdvak. Doe dit uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Wacht op de bevestiging van je beëindigingsdatum.
Komt je omzet in een kalenderjaar boven € 20.000, dan moet je je direct afmelden. De volledige levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt valt al buiten de vrijstelling, niet alleen het deel boven de grens.
Na beëindiging kun je de rest van dat kalenderjaar en het volgende kalenderjaar niet opnieuw deelnemen. Bekijk de actuele afmeldregels van de Belastingdienst.
Facturen zonder btw
Met de KOR zet je geen btw op de factuur. Geen 21%, geen 9%, geen “btw 0%” alsof het een nultarief is. Het is een vrijstelling. Op het blad hoort de wettelijke noot dat je de kleineondernemersregeling toepast.
Wat er wél op moet, blijft Nederlands recht. Jouw naam, adres, KvK, een doorlopend factuurnummer. Het btw-id mag erop als je het hebt. De klant moet kunnen zien wie je bent.
Een factuur met de KOR zet die noot eronder. Dat is veiliger dan een mooi sjabloon waar de vrijstelling ontbreekt.
Stuur je per ongeluk toch 21% terwijl je in de KOR zit, dan vraagt de klant die btw terug en jij mag hem afdragen. Dat wil je niet. Controleer het blad voordat het weggaat.
Een particulier merkt het verschil in de prijs. € 121 inclusief 21% wordt € 100 als je in de KOR zit, of je houdt € 121 en steekt het verschil in je omzet. Dat is jouw keuze. Een btw-plichtige ondernemer merkt het in de voorbelasting. Die kreeg € 21 terug en krijgt nu niets. Zeg dat van tevoren, niet pas op de factuur.
Wanneer de KOR-regeling geen goed idee is
De kleine ondernemersregeling klinkt als minder gedoe. Geen aangifte, geen rubrieken. Dat is waar. Bij grote investeringen is het belangrijk om de gevolgen door te rekenen. Die voorbelasting krijg je niet terug. Bij 21% over € 2.400 mis je € 504. Over een auto is dat een veelvoud.
Ook het soort klanten aan wie je factureert maakt verschil. Btw-plichtige zakelijke klanten kunnen de btw doorgaans aftrekken. Jij levert zonder btw, maar jij kunt zelf niets terugvragen. Jouw inkoop blijft bruto.
Verwacht je dat je omzet dit jaar boven € 20.000 komt? Bespreek vooraf wat dat voor je facturen en administratie betekent. Houd ook rekening met de periode waarin je na afmelding niet opnieuw kunt deelnemen.
Blijf je bewust in de btw, dan kun je btw-aangifte uitbesteden. Dat is de andere kant van dezelfde keuze.
Wat Winstwaker bewaakt
Wij zetten de KOR niet voor je aan. Dat doet de Belastingdienst. Wat wij wel doen, is je omzet in de gaten houden. Kom je in de buurt van € 20.000, dan zeggen we het voordat je eroverheen groeit. Val je eruit, dan zetten we de facturen weer op btw en hoort er weer een aangifte bij.
We richten je administratie erop in. Geen rubriek 1a meer. Geen voorbelasting die stiekem toch in de aangifte belandt. Geen factuur zonder de vrijstellingsnoot.
De keuze zelf blijft van jou. Wij rekenen hem door. Jij vinkt aan bij de Belastingdienst.