De bv verdient, de bv betaalt belasting, en pas daarna komt er iets bij jou terecht. Alles wat een bv ingewikkeld maakt volgt uit die ene zin.
De kern
Niet meer. Elke manier valt onder een ander belastingregime, en bij elke manier zit een val waar je zonder boekhouder in loopt.
Box 1, bij jou
De bv betaalt je loon en houdt loonheffing in. Voor de bv is dat een kostenpost, dus het verlaagt de winst waarover vpb wordt betaald.
De val Je mag jezelf niet zomaar weinig uitkeren. De Belastingdienst kijkt naar het gebruikelijk loon.
Box 2, bij jou
Je keert winst uit aan jezelf als aandeelhouder. Dat is geen kostenpost, dus er is al vpb over betaald voordat jij iets krijgt.
De val Alleen als de bv het kan missen. De uitkeringstoets is een bestuurdersplicht, geen formaliteit.
Nog geen heffing
Je neemt geld op zonder het als loon of dividend te boeken. Dan sta je in de boeken als schuldenaar van je eigen bv.
De val Boven een wettelijke grens wordt het alsnog als dividend belast. En de rente moet zakelijk zijn.
Wat is dan een gebruikelijk loon?
Je mag jezelf niet minimaal uitkeren om vpb en loonheffing te ontlopen. De wet zegt dat je loon minstens het hoogste moet zijn van deze drie:
Zit je eronder, dan corrigeert de Belastingdienst het en betaal je alsnog. Wij signaleren het zodra je dga-stand onder dat niveau zakt, niet pas bij het jaarwerk.
De sluipende
Elke keer dat je iets uit de bv haalt zonder het als loon of dividend te boeken, komt het hier terecht. Het voelt niet als lenen, en het is het wel.
Stand 31 december € 41.400,00
Je schuld aan je eigen bv is in één jaar meer dan verdrievoudigd, zonder dat er ooit een beslissing over is genomen. Boven een wettelijke grens wordt het bedrag dat je leent alsnog als dividend belast, en die grens is de laatste jaren verlaagd.
Wij houden deze stand maandelijks bij en zeggen het als hij de verkeerde kant op loopt. Op tijd bijsturen kan met een dividenduitkering of met aflossen. Achteraf kan dat niet meer.
En verder
Een bv beperkt je aansprakelijkheid, maar niet onbeperkt. Deponeer je te laat of voer je geen behoorlijke administratie, dan kun je bij een faillissement alsnog privé worden aangesproken. Dat is precies waarom het jaarwerk en de datums bij ons geen bijzaak zijn.