Kilometervergoeding Berekenen

Bereken uw kilometervergoeding voor zakelijke ritten en woon-werkverkeer volgens Nederlandse belastingregels

km

Afstand van uw locatie naar bestemming

Woon-werk meestal 2 ritten (heen/terug)

Aantal dagen per week

Exclusief vakantieweken

Max €0,23 belastingvrij

Eigen kosten berekening (optioneel)

Actuele brandstofprijs

L

Gemiddeld verbruik uw auto

Slijtage, onderhoud, verzekering

Complete Kilometervergoeding Gids voor Nederlandse Werknemers & Werkgevers

Kilometervergoeding in Nederland: Belastingregels & Maximale Tarieven 2024

Kilometervergoeding is een belangrijke kostenpost voor werkgevers en inkomstenbron voor werknemers. De Nederlandse Belastingdienst stelt jaarlijks maximale tarieven vast die onbelast kunnen worden vergoed. Voor 2024 geldt €0,23 per kilometer voor zakelijke ritten en €0,19 per kilometer voor woon-werkverkeer. Bij overschrijding van deze bedragen wordt het meerdere als loon belast.

Belastingvrije Tarieven 2024

Zakelijke ritten: €0,23 per kilometer (onbelast maximum)

Woon-werkverkeer: €0,19 per kilometer (onbelast maximum)

Elektrische auto's: €0,25 per kilometer (tijdelijke regeling)

Openbaar vervoer: Werkelijke kosten volledig aftrekbaar

Fiets/e-bike: €0,23 per kilometer toegestaan

💡 Tarieven worden jaarlijks geïndexeerd door Belastingdienst

Belasting bij Overschrijding

Loonheffing: Overschrijding wordt belast als loon (37-49,5%)

Sociale premies: Ook AOW, ANW, WLZ over meerdere

Werkgeversheffing: Werkgever betaalt extra premies

Fiscale auto: Bij structurele overschrijding kan auto fiscaal worden

Administratie: Extra registratie en aangifte verplichtingen

💡 Overschrijding kan aanzienlijke extra kosten hebben

Verschillende Rit Types: Zakelijk vs Woon-werk vs Privé

De fiscale behandeling van kilometervergoeding hangt af van het doel van de rit. Nederlandse belastingwet maakt onderscheid tussen zakelijke ritten, woon-werkverkeer en privéritten. Elke categorie heeft eigen regels voor maximale onbelaste vergoeding en aftrekbaarheid.

Zakelijke Ritten (€0,23/km onbelast)

Kwalificerende Ritten:

  • • Klantbezoeken en prospectie
  • • Zakelijke meetings en vergaderingen
  • • Leveringen en servicecalls
  • • Beurzen, conferenties, trainingen
  • • Tussen-kantoor ritten

Fiscale Voordelen:

  • • Volledig onbelast tot €0,23/km
  • • Werkgever kan kosten 100% aftrekken
  • • Geen bijtelling als onderdeel salaris
  • • Administratieve vrijstelling kleine bedragen

Woon-werkverkeer (€0,19/km onbelast)

Definitie & Voorwaarden:

  • • Directe route tussen woning en vaste werkplek
  • • Maximaal twee ritten per werkdag
  • • Geen tussenstops voor privédoeleinden
  • • Bij thuiswerken: incidentele kantoorbezoeken

Fiscale Behandeling:

  • • €0,19/km onbelast (lager dan zakelijk)
  • • Boven €0,19/km wordt loon met heffingen
  • • Werkgever mag maximaal €0,23/km aftrekken
  • • Combinatie met OV mogelijk

Privé Ritten (Geen Vergoeding)

Geen recht op vergoeding: Boodschappen, familie bezoek, recreatie, sport, sociale activiteiten. Bij vergissing: Privékilometers per ongeluk vergoed = loon voor werknemer. Administratie: Duidelijke scheiding tussen zakelijk en privé essentieel. Controle: Belastingdienst kan kilometerregistratie opvragen.

Voertuig Types & Speciale Tarieven: Duurzaamheid Beloond

De Nederlandse overheid stimuleert duurzaam vervoer door hogere kilometertarieven voor elektrische voertuigen. Voor 2024 geldt een verhoogd tarief van €0,25 per kilometer voor volledig elektrische auto's. Deze regeling is tijdelijk en wordt jaarlijks herzien.

Conventionele Voertuigen

Benzine/Diesel auto: €0,23/km standaard tarief

Motor/Scooter: €0,23/km (zelfde als auto)

Bedrijfswagen: Aparte regels bij privégebruik

Lease auto: Kilometertarief onafhankelijk van lease

Elektrisch & Duurzaam

Volledig elektrisch: €0,25/km (tijdelijke regeling)

Plug-in hybride: €0,23/km (geen extra voordeel)

E-bike/Speed pedelec: €0,23/km toegestaan

Elektrische scooter: €0,25/km mogelijk

Alternatief Vervoer

Openbaar vervoer: Werkelijke kosten volledig

Fiets regulier: €0,23/km toegestaan maar ongebruikelijk

Deelvervoer: Werkelijke kosten aftrekbaar

Taxi/Uber: Werkelijke kosten indien zakelijk

Administratie & Registratie: Verplichtingen voor Werkgevers

Kilometerregistratie Verplichtingen

Wettelijke vereisten: Werkgevers moeten aantoonbare kilometeradministratie bijhouden per werknemer. Minimale gegevens: Datum, bestemming, zakelijk doel, begin- en eindkilometerstand. Bewaartermijn: 7 jaar bewaren voor mogelijke controle Belastingdienst. Digitale registratie: Apps en software toegestaan mits volledig en controleerbaar.

Loonheffing & Aangifte

Maandelijkse aangifte: Kilometervergoeding tot maximum onbelast, overschrijding als loon aangeven. Jaaropgave: Totale vergoeding vermelden op jaaropgave werknemer. Werkgeversheffing: Over belast deel ook werkgeverspremies verschuldigd. Controle-informatie: Bij controle moet werkgever registratie kunnen tonen.

Best Practices & Praktische Tips

Automatisering: Gebruik kilometerregistratie apps gekoppeld aan salarisadministratie. Vooraf vaststellen: Duidelijke regels communiceren over wat wel/niet vergoed wordt. Periodieke controle: Maandelijks controleren op redelijkheid en volledigheid. Training medewerkers: Goede instructies over correct invullen kilometerregistratie.

Optimalisatie Strategieën: Maximaal Rendement uit Kilometervergoeding

Voor Werknemers

Elektrisch rijden: €0,02/km extra door verhoogd tarief tot €0,25

Route optimalisatie: Efficiënte planning bespaart tijd en verhoogt vergoeding

Combineer ritten: Meerdere afspraken in één reis waar mogelijk

Thuiswerken voordeel: Incidentele kantoorbezoeken zijn zakelijke kilometers

Administratie app: Automatische registratie voorkomt vergeten kilometers

💡 Bij 20.000 km/jaar = €4.600 onbelaste vergoeding

Voor Werkgevers

Lease vs vergoeding: Kilometervergoeding vaak goedkoper dan lease bij <25.000 km/jaar

Elektrisch stimuleren: Hogere vergoeding als incentive voor duurzaam vervoer

Pool car systeem: Voor sporadische zakelijke ritten kosteneffectiever

Hybride modellen: Combineer vergoeding met lease voor optimale flexibility

Digitale administratie: Automatisering bespaart HR tijd en voorkomt fouten

💡 Correcte administratie voorkomt Belastingdienst naheffingen

Veelgestelde Vragen over Kilometervergoeding

Mag ik meer dan €0,23 per kilometer vragen van mijn werkgever?

Ja, maar met belastingconsequenties. Werkgever mag elk bedrag vergoeden, maar boven €0,23/km wordt het meerdere belast als loon. Voorbeeld: Bij €0,30/km wordt €0,07/km belast tegen uw marginale tarief (37-49,5%). Netto effect: €0,30 - 37% over €0,07 = €0,274/km netto. Werkgever: Betaalt ook werkgeverspremies over het belaste deel.

Hoe bereken ik de werkelijke kosten van mijn auto per kilometer?

Volledige kostencalculatie: (Jaarlijkse vaste kosten + variabele kosten) / aantal kilometers. Vaste kosten: Afschrijving, verzekering, wegenbelasting, onderhoud, APK. Variabele kosten: Brandstof, banden, reparaties. Gemiddeld: €0,35-0,55/km afhankelijk van auto en gebruik. Conclusie: €0,23/km vergoeding dekt vaak niet alle kosten.

Kan ik woon-werkverkeer aftrekken in mijn belastingaangifte?

Nee, niet meer mogelijk. Sinds 2001 is de reiskostenaftrek afgeschaft voor werknemers. Uitzondering: Alleen als werkgever géén reiskostenvergoeding geeft én de afstand >10 km enkele reis. Werkgever vergoeding: Als werkgever woon-werkverkeer vergoedt, kunt u niets extra aftrekken. ZZP'ers: Kunnen wel reiskosten naar klanten aftrekken als zakelijke kosten.

Wat gebeurt er bij een controle van de Belastingdienst?

Registratie controle: Belastingdienst kan kilometeradministratie opvragen van werkgever en werknemer. Vereisten: Datum, bestemming, zakelijk doel, kilometerstand moeten aantoonbaar zijn. Bij gebreken: Vergoeding kan alsnog als loon worden belast met rente en boete. Werkgever aansprakelijk: Bij onjuiste registratie naheffing loonheffing plus werkgeverspremies. Voorbereiding: Digitale registratie en regelmatige controle helpen.