Belastingplan 2026 voor ondernemers: dit moet je nú weten
Alle wijzigingen op een rij én kant-en-klare scenario’s voor jouw winst, vermogen, investeringen en loonheffingen. Gebruik de Winstwaker tools om de impact direct door te rekenen en bespreek vervolgstappen met je vaste team.
Ingediend op Prinsjesdag 2025.
Wordt behandeld in het najaar. Aannames volgen officiële stukken.
Nog te stemmen in Eerste Kamer. Houd rekening met amendementen.
Box 3: heffingsvrij vermogen daalt naar €51.396 en forfait overige bezittingen stijgt naar 7,78%. Zet gelieerde huur op marktwaarde en verzamel bewijs voor werkelijk rendement vóór 1 januari.
Box 1: zelfstandigenaftrek €1.200 en schijfgrenzen €38.883/€79.137. Update je voorlopige aanslag en maandelijkse reserveringen zodat de lagere aftrek je cashflow niet verrast.
Werkgevers: WKR blijft 2% tot €400.000 en pseudo-eindheffing van 12% op nieuwe fossiele lease vanaf 2027. Beslis in 2025/2026 welke auto’s je versneld inzet of juist elektrificeert.
Prinsjesdag & Tweede Kamer
Wetsvoorstellen 2026 worden behandeld en amendementen dienen zich aan. Gebruik dit kwartaal voor scenario-updates en communicatie naar stakeholders.
- Volg commissiedebatten en amendementen op box 3, lucratief belang en investeringsaftrek.
- Werk je voorlopige aanslag 2026 bij en maak een Q4-briefing voor management of klanten.
Definitieve parameters
Belastingdienst publiceert spaarrendementen, heffingskortingen en energielasten. Tijd om tools en dashboards te actualiseren.
- Actualiseer de box 3-calculator met definitieve spaarrendementen zodra ze bekend zijn.
- Controleer EIA/MIA lijsten 2026 en stem investeringsbeslissingen af.
Implementatie & monitoring
Nieuwe regels werken door in aangiftes en jaarplanning. Monitor cashflow en stel budgetten bij.
- Valideer kwartaalreserveringen voor IB, Vpb en WKR na de eerste aangiftes.
- Rapporteer impact op dividend- en investeringsstrategieën in je managementrapportages.
Plenair debat en stemming Najaar 2025. Verwacht mogelijke amendementen op de box 3-parameters en de samentelplicht voor EIA.
- Week 40–48: algemene financiële beschouwingen en wetsbehandeling Belastingplan 2026.
- Volg amendementen op wetsvoorstel 36 812 en communiceer wijzigingen intern (finance/fiscaal/HR).
Stemming gepland voor december 2025. Kleine kans op grote wijzigingen, maar let op moties over box 3 en energiebelasting.
- Begin december: commissievoorbereiding; controleer of jouw planning rekening houdt met mogelijke vertraging.
- Plan een updatebericht naar klanten/medewerkers zodra de Eerste Kamer instemt.
Na publicatie in Staatsblad volgen nadere besluiten (RVO-lijsten, spaarrendementen). Zorg dat je tools en processen daarop klaar staan.
- Q1 2026: actualiseer software en dashboards met definitieve parameterbesluiten.
- Plan interne kennissessies voor sales/advies zodat iedereen de 2026-tarieven correct toepast.
Box 3 & vermogen
Spaargeld, beleggingen en verhuurde panden krijgen een zwaardere last in 2026. Hieronder vind je de concrete cijfers en wat je ermee kunt doen.
- Heffingsvrij vermogen daalt van €57.684 naar €51.396 (partners: €115.368 → €102.792); belastingtarief blijft 36%.
- Forfait “overige bezittingen” stijgt van 5,88% naar 7,78%; spaarrendement wordt begin 2026 opnieuw vastgesteld.
- Groen beleggen verliest in 2027 vrijwel volledige vrijstelling (nog €200 p.p.) en verdwijnt per 2028; heffingskorting daalt naar 0,1%.
- Leegwaarderatio geldt niet langer bij gelieerde verhuur tegen niet-marktconforme huur; waardering wordt 100% WOZ.
- Obligaties met aangegroeide rente vallen vanaf 25 augustus 2025 (16:00) onder anti-misbruikregels.
- €1.000.000 aan overige bezittingen → grondslag €948.604 → forfaitair rendement 7,78% (= €73.801) → belasting 36% ≈ €26.568. In 2025 was dit circa €20.069.
- Wie aantoonbaar lager rendeert dan 7,78% kan kiezen voor de werkelijke-rendementsoptie. Bewaar daarom bankafschriften, huurcontracten en kostenbewijzen.
- Q4 2025: maak een volledig vermogensoverzicht en pas gelieerde huurprijzen aan naar marktconforme condities.
- Begin 2026: leg bewijs vast voor daadwerkelijk rendement als je de forfaitaire heffing wilt aanvechten.
- Voor 2027/2028: bepaal of en wanneer je groene beleggingen wilt afbouwen nu de vrijstelling verdwijnt.
Voer spaargeld, beleggingen en vastgoed in en zie direct het effect van de nieuwe forfaits.
Bereken je box-3 drukInkomstenbelasting voor IB-ondernemers
Zelfstandigen zien de aftrek verder afnemen en schijfgrenzen schuiven beperkt mee. Goede timing voorkomt dat je netto-inkomen onverwacht zakt.
- Zelfstandigenaftrek €2.470 → €1.200; startersaftrek blijft €2.123; MKB-winstvrijstelling blijft 12,70%.
- Schijf 1 loopt tot €38.883 tegen 35,70% (2025: 36,97% tot €38.919). Schijf 2 loopt tot €79.137 tegen 37,56% (2025: 38,77% tot €75.519).
- Inflatiecorrectie slechts 52,8%; heffingskortingen stijgen nauwelijks.
- Top-tarief blijft 49,5%; arbeidskorting loopt iets langer door door de hogere tweede schijf.
- Afbouw zelfstandigenaftrek: 37,56% × €1.270 ≈ €477 extra belasting als je in de tweede schijf valt.
- Scenario winst €100.000 (starter): ondernemersaftrek €3.323 → MKB-winstvrijstelling 12,7% (€12.275) → belastbaar resultaat ca. €84.402.
- Q4 2025: update winstprognose en bepaal of je kosten of investeringen naar een ander jaar verschuift.
- Voor aangifte 2026: controleer ureneis en documenteer startersaftrek.
- Direct na Prinsjesdag: pas je voorlopige aanslag aan om betaalmomenten te spreiden.
Vergelijk 2025 en 2026 naast elkaar en zie direct het netto-effect op je ondernemersinkomen.
Simuleer je 2026-winstBox 2 en aanmerkelijk belang
BV-ondernemers worden geraakt door de indexatie van de lage schijf en de verbreding van middellijk lucratief belang. Dividend en structuurkeuze vragen extra aandacht.
- Box-2 tarief 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven (partners: €137.686).
- Middellijk lucratief belang krijgt vermenigvuldigingsfactor → effectieve druk circa 28,45%/36%, zonder overgangsrecht.
- Gebruikelijk loon en Vpb-tarieven blijven gelijk maar herstructureringen worden duurder.
- Dividend €200.000: belasting ≈ €57.506; indexatie van de lage schijf levert ~€68 voordeel p.p. op.
- Factor 1,16 op 24,5% betekent op €100.000 dividend circa €3.920 extra belasting wanneer sprake is van lucratief belang.
- Plan dividend in 2025/2026 met partners zodat je dubbele lage schijven benut.
- Laat middellijke structuren toetsen vóór 1 januari 2026.
- Koppel dividendplanning aan je Vpb- en box-3 strategie om cashflow te optimaliseren.
Doorreken verschillende dividendmomenten inclusief dubbele lage schijf, voorheffing en lucratief belang.
Plan dividend 2026Vennootschapsbelasting (Vpb)
De tarieven veranderen niet, maar belastingrente en beperkte indexatie maken het noodzakelijk om je cijfers strak te houden.
- Vpb-tarieven blijven 19% tot €200.000 en 25,8% daarboven.
- Belastingrente blijft 8%; beperkte indexatie kan ertoe leiden dat je sneller in de hoge schijf valt.
- Winst €300.000 → Vpb €64.000; hogere box-2 druk kan totale belastinglast verhogen.
- Niet-bijgestelde voorlopige aanslag van €50.000 kost 8% rente = €4.000 per jaar.
- Werk voorlopige aanslagen bij zodra je 2026-prognose bekend is.
- Evalueer winstverdeling tussen BV en DGA in combinatie met de nieuwe box-2 regels.
Bereken beide Vpb-schijven, innovatiebox en netto winst en koppel dit aan dividend en investeringen.
Doorreken Vpb-scenarioInvesteringsaftrek en klimaat
De EIA blijft bestaan maar samentellen met gelieerde partijen maakt het spel strenger. Mobiliteit krijgt een fiscale prikkel richting elektrisch rijden.
- EIA blijft 40%, maar vanaf 2026 tel je investeringen binnen de groep samen voor het plafond van €151 mln.
- KIA/MIA/Vamil-lijsten 2026 verschijnen eind 2025; tot die tijd gebruik je 2025-tabellen als referentie.
- Pseudo-eindheffing 12% op nieuwe fossiele leaseauto’s vanaf 2027; overgangsrecht tot 16 september 2030.
- EIA scenario: €2 mln investering → €800.000 aftrek. Vanaf 2026 moet je deze met alle groepsvennootschappen delen.
- Pseudo-eindheffing: cataloguswaarde €40.000 → €4.800 extra per jaar wanneer je geen overgangsrecht hebt.
- Breng investeringsplannen 2025/2026 per entiteit in kaart en rond grote projecten indien mogelijk vóór 31 december 2025 af.
- Meld EIA binnen drie maanden bij RVO en bereid gecombineerde investeringsdata voor zodat meldingen compleet zijn.
- Stel een mobiliteitsplan op voor 2026–2027 en bepaal welke auto’s vóór 1 januari 2027 geleverd moeten zijn.
Check direct welke aftrekken je in 2026 behoudt en hoe samentelplicht jouw cijfers beïnvloedt.
Optimaliseer investeringsaftrekWerkgevers en mobiliteit
Werkgevers moeten WKR, expatvergoedingen en milieulasten strak managen om onnodige eindheffingen te voorkomen.
- WKR-vrije ruimte blijft 2% over de eerste €400.000 loonsom (1,18% daarboven); verhoging naar 2,16% volgt in 2027.
- Specifieke onbelaste vergoedingen voor buitenlandse werknemers verdwijnen in 2026.
- Belasting op leidingwater: plafond daalt naar 50.000 m³ in 2026 en vervalt in 2027.
- Vrije ruimte blijft €8.000 op €400.000 loonsom; verhoging naar 2,16% had €640 extra betekend.
- Expats: netto vergoedingen moeten voortaan brutoloon of kostenvergoeding worden → hogere werkgeverslast.
- Controleer WKR-ruimte in Q3/Q4 2025 en plan vergoedingen voor 2026 zodat je geen 80% eindheffing betaalt.
- Herzie expatcontracten in 2025/2026 en communiceer tijdig naar betrokken medewerkers.
- Breng leidingwaterverbruik in kaart en budgetteer de afschaffing van het plafond vanaf 2027.
Simuleer werkgeverslasten, vrije ruimte, leasekosten en expatbudgetten voor 2026.
Check lease- & WKR-impactOverig & fiscale context
Naast de hoofdthema’s zijn er algemene punten die je fiscale kalender bepalen: hoge belastingrente en voortdurende updates.
- Belastingrente blijft 6% (IB) en 8% (Vpb).
- Box-3 tarief blijft 36%; spaarrendementen worden begin 2026 geactualiseerd.
- Belastingplan 2026 telt acht wetsvoorstellen; nadere regelgeving volgt gedurende 2026.
- Naheffing inkomstenbelasting €20.000 → 6% rente = €1.200 per jaar als je geen voorlopige aanslag bijstelt.
- Groene beleggingen zonder vrijstelling: €100.000 × 7,78% × 36% ≈ €2.800 belasting vanaf 2028.
- Actualiseer voorlopige aanslagen zodra je 2026-prognose duidelijk is, zodat je geen belastingrente betaalt.
- Wijs iemand aan die amendementen en Kamerstukken actief volgt en interne memo’s maakt.
Plan een sessie met je Winstwaker-team om alle wetswijzigingen door te nemen en acties vast te leggen.
Plan mijn 2026-gesprekDoorrekenen met één klik
Gebruik onderstaande voorbeeldparameters als startpunt of vul je eigen cijfers in. Onze tools bevatten de 2026-tarieven en houden rekening met samentelplicht, overgangsregelingen en actuele tabelschijven.
€1.000.000 in overige bezittingen → belastbare grondslag €948.604 → belasting ≈ €26.569 (7,78% forfait, 36% tarief).
Open toolWinst €100.000 met startersaftrek → €1.200 zelfstandigenaftrek + €2.123 startersaftrek + 12,7% MKB-winstvrijstelling.
Open toolDividend €200.000: €68.843 tegen 24,5%, rest tegen 31% → belasting ≈ €57.525. Spreiden over partners verlaagt druk.
Open toolWinst €300.000 → €200.000 @ 19% + €100.000 @ 25,8% = €64.000 Vpb. Innovatiebox verlaagd deel kan tegen 9% worden belast.
Open toolControleer of investeringen vóór 31-12-2025 juridisch/economisch afgerond kunnen worden voor de 2026-samentelplicht.
Open toolPlan overgang naar EV of versneld bestellen ICE’s vóór 1-1-2027 om pseudo-eindheffing te vermijden.
Open toolWaar liggen de kansen (en grenzen)?
Alles hieronder past binnen de wet én houdt rekening met de nieuwste anti-misbruikregels. Stem acties altijd af op je eigen situatie en maak afspraken vast met je Winstwaker-team.
- Documenteer werkelijk rendement (huur, rente, kosten) als dat <7,78% is en kies voor de werkelijke-rendementsoptie.
- Breng gelieerde verhuur op marktconforme huur om WOZ-waardering te optimaliseren.
- Let op: anti-peildatum- en obligatie-arbitrage regels voorkomen doorschuiven rond 1 januari.
- Gebruik de lagere zelfstandigenaftrek in je winstprognose en beoordeel of kosten/investeringen beter in 2025 of 2026 vallen.
- Starters behouden €2.123 startersaftrek: check ureneis en plan overleg vóór jaarafsluiting.
- Spreid dividend over partners voor dubbele lage schijf (2 × €68.843).
- Beoordeel middellijk lucratief belang-structuren – herstructurering kan de nieuwe vermenigvuldigingsfactor neutraliseren.
- EIA-investeringen die vóór 31-12-2025 worden afgerond vallen niet onder de 2026-samentelplicht.
- Houd rekening met nieuwe Energielijst/Milieulijst 2026 zodra gepubliceerd.
- Leg in 2025/2026 vast welke ICE-auto’s doorlopen tot 2030 en welke overstappen naar EV.
- Herzie expat-vergoedingen op tijd; sommige onbelaste vergoedingen verdwijnen in 2026.
- Gebruik WKR-tool om overschrijding te vermijden (vrije ruimte blijft 2%).
Volg de Kamerstukken en updates
Deze pagina wordt bijgewerkt zodra de Tweede en Eerste Kamer stemmen of wanneer amendementen de cijfers wijzigen. Volg de officiële bronnen hieronder of meld je bij je Winstwaker-team voor automatische updates.
Wat ondernemers nu vragen over het Belastingplan 2026
Deze antwoorden gebruiken we dagelijks in overleggen met klanten. Ze helpen je om verwachtingen te managen en scenario’s scherp te houden totdat alle cijfers definitief zijn.