Investeer je in je bedrijf? Dan kun je mogelijk profiteren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze regeling geeft je extra belastingaftrek bovenop de normale afschrijving. In dit artikel leggen we uit hoe het werkt en hoe je het meeste voordeel haalt.
Wat is de KIA?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een extra aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Je krijgt een percentage van je investering als aftrek op je winst, bovenop de reguliere afschrijving.
De KIA is bedoeld om investeringen door het MKB te stimuleren. Het voordeel kan oplopen tot meer dan €17.000 per jaar.
KIA-tabel 2025
De hoogte van de aftrek hangt af van je totale investeringsbedrag per jaar:
| Investering | KIA |
|---|---|
| €0 - €2.800 | 0% |
| €2.801 - €63.716 | 28% |
| €63.717 - €117.991 | €17.841 (vast) |
| €117.992 - €353.973 | €17.841 -/- 7,56% over het meerdere boven €117.991 |
| Boven €353.973 | 0% |
De maximale KIA is €17.841 bij investeringen tussen €63.717 en €117.991.
Rekenvoorbeeld
Je investeert €40.000 in een bedrijfsbus:
- KIA = 28% × €40.000 = €11.200
- Bij een belastingtarief van 37% = €4.144 belastingvoordeel
Dit voordeel krijg je bovenop de normale afschrijving!
Voorwaarden voor de KIA
Niet alle investeringen komen in aanmerking. De voorwaarden:
1. Minimumbedrag per investering
Elk bedrijfsmiddel moet minimaal €450 kosten om mee te tellen.
2. Kwalificerende bedrijfsmiddelen
De KIA geldt voor:
- Machines en apparatuur
- Computers en software
- Inventaris en meubilair
- Voertuigen (met uitzondering van personenauto's)
- Gereedschap
3. Uitgesloten investeringen
Geen KIA voor:
- Grond
- Woonhuizen
- Personenauto's (wel bestelauto's)
- Goodwill
- Effecten en vorderingen
- Dieren
4. Nieuw of tweedehands
Zowel nieuwe als tweedehands bedrijfsmiddelen komen in aanmerking, mits je ze koopt van een niet-gelieerde partij.
Combineren met andere regelingen
Je kunt de KIA combineren met andere investeringsregelingen:
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Voor energiebesparende investeringen kun je naast de KIA ook de EIA claimen. Denk aan zonnepanelen, LED-verlichting of warmtepompen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Voor milieuvriendelijke investeringen is er de MIA. Check de Milieulijst voor kwalificerende investeringen.
VAMIL
Met de VAMIL kun je milieu-investeringen willekeurig (versneld) afschrijven.
Let op: geen stapeling bij subsidie
Heb je subsidie ontvangen voor een investering? Dan telt het gesubsidieerde deel niet mee voor de KIA.
Tips voor maximaal voordeel
1. Timing van investeringen
De KIA geldt per kalenderjaar. Soms is het slim om investeringen te spreiden:
- Bij kleine investeringen: combineer ze in één jaar om boven de €2.800 te komen
- Bij grote investeringen: splits over twee jaren om in de optimale schijf te blijven
2. Let op het moment van betaling
De investering telt mee in het jaar waarin je een betalingsverplichting aangaat. Bij aankoop is dit meestal de factuurdatum, niet de betaaldatum.
3. Combineer met investeringen van de partner
Hebben jij en je partner allebei een onderneming? Dan telt ieders investering apart voor de KIA. Zo kun je beiden profiteren.
4. Houd rekening met desinvesteringsbijtelling
Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na aanschaf? Dan moet je een deel van de KIA terugbetalen (desinvesteringsbijtelling).
Hoe claim je de KIA?
Je claimt de KIA in je belastingaangifte:
- Houd een investeringslijst bij met alle aankopen
- Bewaar facturen als bewijs
- Bereken je totale investering en de bijbehorende KIA
- Vul de KIA in bij je winstaangifte