Nederland kent drie BTW-tarieven: 21%, 9% en 0%. Daarnaast zijn sommige producten en diensten vrijgesteld van BTW. Welk tarief geldt voor jouw situatie? In dit artikel geven we een compleet overzicht.
De drie BTW-tarieven
| Tarief | Percentage | Toepassing |
|---|---|---|
| Hoog tarief | 21% | Standaardtarief, geldt voor de meeste producten en diensten |
| Laag tarief | 9% | Eerste levensbehoeften, bepaalde diensten |
| Nultarief | 0% | Export, intracommunautaire leveringen |
Hoog tarief: 21%
Het standaardtarief van 21% geldt voor alle producten en diensten, tenzij er een uitzondering van toepassing is.
Voorbeelden 21% BTW
- Kleding en schoenen
- Elektronica (telefoons, laptops, tv's)
- Meubels en woninginrichting
- Auto's en onderdelen
- Consultancy en advies
- Kantoorartikelen
- Cosmetica en parfum
- Alcoholische dranken
- Softdrinks met toegevoegde suiker
Laag tarief: 9%
Het verlaagde tarief van 9% geldt voor eerste levensbehoeften en bepaalde diensten die de overheid wil stimuleren.
Voedingsmiddelen (9%)
- Brood, groente, fruit
- Vlees, vis, zuivel
- Water en sappen
- Koffie en thee
Let op: geen 9% voor luxe voeding
Alcohol, tabak en softdrinks met toegevoegde suiker vallen onder het 21% tarief.
Horeca (9%)
- Eten en drinken in restaurants en cafés
- Catering
- Afhaalmaaltijden
Boeken en media (9%)
- Papieren boeken
- E-books
- Kranten en tijdschriften
- Luisterboeken
Cultuur en recreatie (9%)
- Toegang tot musea
- Toegang tot bioscopen
- Toegang tot theaters
- Toegang tot pretparken
- Kampeerplaatsen
Diensten (9%)
- Kapper
- Fietsenmaker
- Schoenmaker
- Arbeidsintensieve diensten aan particulieren
Wijziging 2026: logies naar 21%
Let op: per 1 januari 2026 stijgt het BTW-tarief op logies (hotels, vakantiewoningen, B&B's) van 9% naar 21%. Kampeerplaatsen behouden het 9%-tarief.
Nultarief: 0%
Het nultarief betekent dat je wel BTW-plichtig bent, maar 0% rekent. Je mag de BTW op je inkopen wel gewoon aftrekken. Dit is anders dan een vrijstelling!
Wanneer 0% BTW?
- Export buiten de EU
- Intracommunautaire leveringen (goederen naar BTW-ondernemers in andere EU-landen)
- Zeeschepen en toebehoren
- Bepaalde goederen voor diplomaten
Intracommunautaire levering: vereisten
Om 0% te mogen rekenen bij levering aan een EU-afnemer moet je:
- Het BTW-nummer van je klant controleren (VIES-check)
- Kunnen bewijzen dat de goederen de grens zijn overgegaan
- De levering correct opgeven in je aangifte
Vrijgesteld van BTW
Bij een vrijstelling reken je geen BTW, maar mag je ook de BTW op je inkopen niet aftrekken. Dit is fundamenteel anders dan het nultarief.
Vrijgestelde diensten
- Medische diensten (artsen, tandartsen, fysiotherapeuten)
- Onderwijs (erkende onderwijsinstellingen)
- Financiële diensten (banken, verzekeraars)
- Verhuur van onroerend goed (tenzij je kiest voor belaste verhuur)
- Kinderopvang
- Uitvaartdiensten
Twijfelgevallen en combinaties
Samengestelde leveringen
Verkoop je een product inclusief dienst? Dan geldt meestal het tarief van de hoofdprestatie. Een maaltijd inclusief bezorging is bijvoorbeeld 9%, omdat de maaltijd de hoofdprestatie is.
Gescheiden tarieven
Soms moet je tarieven splitsen op de factuur. Bijvoorbeeld bij een boekenwinkel die ook cadeaus verkoopt: boeken 9%, cadeaus 21%.
Veelvoorkomende fouten
- Verkeerd tarief op factuur – je bent zelf verantwoordelijk voor het juiste tarief
- Verwarring vrijstelling vs. nultarief – bij vrijstelling geen BTW-aftrek!
- Exportregels niet naleven – je moet kunnen bewijzen dat goederen zijn geëxporteerd
- Niet opletten bij wetswijzigingen – tarieven kunnen wijzigen, zoals logies in 2026