Wil je profiteren van de zelfstandigenaftrek, startersaftrek of de FOR? Dan moet je voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Maar wat telt mee? En hoe bewijs je het? In dit artikel leggen we alles uit.
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium is een voorwaarde om als ondernemer bepaalde fiscale voordelen te krijgen. Je moet:
- Minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden
- Meer dan 50% van je totale arbeidstijd aan je onderneming besteden (grotendeelcriterium)
Beide voorwaarden moeten zijn vervuld.
Welke aftrekposten hangen ervan af?
Het urencriterium is vereist voor:
- Zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026)
- Startersaftrek (€2.123)
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
- Meewerkaftrek
- Stakingsaftrek
- Fiscale oudedagsreserve (FOR)
Welke uren tellen mee?
Het gaat om uren die je rechtstreeks aan je onderneming besteedt. Dit zijn:
Direct werk voor klanten
- Uitvoeren van opdrachten
- Overleg met klanten
- Projectwerk
- Adviseren en consulteren
Acquisitie en marketing
- Netwerken
- Offertes schrijven
- Pitches voorbereiden
- Social media voor je bedrijf
- Beursbezoek
Administratie
- Boekhouding bijhouden
- Facturen maken en versturen
- BTW-aangifte doen
- Bankzaken regelen
Ontwikkeling
- Vakliteratuur lezen
- Cursussen en trainingen
- Congressen bijwonen
Overige bedrijfsuren
- Reistijd naar klanten
- Inkoop van materialen
- Onderhoud van bedrijfsmiddelen
Welke uren tellen NIET mee?
Niet alle tijd die je 'voor je bedrijf' besteedt, telt mee:
- Woon-werkverkeer naar een vaste werkplek
- Algemene vakliteratuur die niet specifiek voor een opdracht is
- Privézaken die je tussendoor doet
- Ziekte – tijd dat je ziek bent, telt niet
- Vakantie – vrije tijd telt niet
Discussiepunt: reistijd
Reistijd naar klanten telt wél mee. Maar woon-werkverkeer naar een vaste locatie (bijvoorbeeld een gehuurd kantoor) telt niet. Werk je vanuit huis, dan heb je geen woon-werkverkeer.
Het grotendeelcriterium
Naast de 1.225 uur moet je ook meer dan 50% van je totale werktijd aan je onderneming besteden.
Dit is relevant als je naast je onderneming ook in loondienst werkt. Werk je 24 uur per week in loondienst? Dan moet je meer dan 24 uur per week aan je onderneming besteden om te voldoen.
Rekenvoorbeeld
- Je werkt 20 uur per week in loondienst = 1.040 uur per jaar
- Je moet dan minimaal 1.041 uur aan je onderneming besteden
- Plus: je moet ook de 1.225 uur halen
- In dit geval is 1.225 uur voldoende (meer dan 50% van 2.265 totaal)
Hoe houd je je uren bij?
De Belastingdienst kan om bewijs vragen. Tips voor je administratie:
1. Houd een urenregistratie bij
Noteer dagelijks of wekelijks:
- Datum
- Activiteit
- Aantal uren
- Project of klant
2. Gebruik digitale tools
Er zijn diverse tools voor tijdregistratie die dit makkelijk maken.
3. Bewaar ondersteunend bewijs
Agenda-items, reisafstanden, facturen met datum – alles kan helpen bij een controle.
4. Wees realistisch
Een urenoverzicht van exact 1.226 uur met elke dag precies dezelfde werktijden is niet geloofwaardig. Variatie is normaal.
Tips om de 1.225 uur te halen
- Begin op 1 januari – hoe vroeger je begint, hoe makkelijker
- Tel alles mee – ook administratie, acquisitie en cursussen
- Registreer structureel – niet achteraf reconstrueren
- Plan je uren – 1.225 uur = circa 24 uur per week, 50 weken per jaar