De zelfstandigenaftrek daalt fors in 2026 en 2027. Hierdoor wordt de eenmanszaak fiscaal minder aantrekkelijk en overwegen steeds meer ondernemers om een BV op te richten. Maar wanneer is dat slim? In dit artikel zetten we de voor- en nadelen op een rij en berekenen we wanneer het omslagpunt ligt.
Verschil BV en eenmanszaak
Het belangrijkste verschil zit in de juridische scheiding:
| Aspect | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Juridische status | Geen rechtspersoon | Rechtspersoon |
| Aansprakelijkheid | Privé aansprakelijk | Beperkt tot inleg |
| Belasting | Inkomstenbelasting | Vennootschapsbelasting |
| Winst opnemen | Direct beschikbaar | Via salaris/dividend |
| Administratie | Relatief eenvoudig | Complexer |
Voordelen van een BV
1. Beperkte aansprakelijkheid
Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) ben je in principe niet privé aansprakelijk voor schulden van de BV. Je privévermogen blijft beschermd.
Let op: bij mismanagement of fraude kun je alsnog aansprakelijk worden gesteld.
2. Fiscaal voordeel bij hogere winsten
De BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB):
- 19% over de eerste €200.000 winst
- 25,8% over het meerdere
Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting, die kan oplopen tot 49,5% in de hoogste schijf.
3. Pensioen in eigen beheer
Via je BV kun je vermogen opbouwen voor later, bijvoorbeeld door winst in de BV te laten en later als pensioen uit te keren.
4. Professionelere uitstraling
Een BV kan zakelijker overkomen bij grote opdrachtgevers. Sommige organisaties werken liever met een BV dan met een ZZP'er.
5. Flexibeler bij groei
Wil je later een compagnon of investeerder? Via aandelen is dit eenvoudiger te regelen dan bij een eenmanszaak.
Nadelen van een BV
1. Oprichtingskosten
Het oprichten van een BV kost geld:
- Notariskosten: €400 - €1.000
- KvK-inschrijving: €75,09
- Accountant (jaarlijks): €1.500 - €3.000+
2. Complexere administratie
Een BV moet een jaarrekening opstellen en vaak deponeren bij de KvK. Je hebt vrijwel altijd een accountant nodig.
3. Verplicht DGA-salaris
Als DGA moet je jezelf een 'gebruikelijk loon' uitbetalen. In 2025 is de standaardnorm minimaal €56.000 per jaar, tenzij je kunt onderbouwen dat minder reëel is.
4. Geld is niet direct van jou
Winst in de BV is van de BV, niet van jou. Om het privé te gebruiken moet je dividend uitkeren (26,9% box 2 heffing in 2025) of salaris opnemen.
Wanneer is een BV voordeliger?
De vraag 'wanneer een BV?' hangt af van je winst, persoonlijke situatie en toekomstplannen. Een grove vuistregel:
Omslagpunt 2025/2026:
Bij een structurele winst vanaf circa €80.000 - €100.000 per jaar wordt een BV vaak fiscaal interessanter. Door de dalende zelfstandigenaftrek verschuift dit omslagpunt naar beneden.
Rekenvoorbeeld bij €100.000 winst
Eenmanszaak (2026):
- Winst: €100.000
- Zelfstandigenaftrek: €1.200
- MKB-winstvrijstelling: €12.548
- Belastbaar: €86.252
- Te betalen IB: circa €32.000
BV (2026):
- DGA-salaris: €56.000 → IB circa €15.500
- Winst BV: €44.000 → VPB €8.360
- Totaal belasting: circa €23.860
- Voordeel: circa €8.000 per jaar
Let op: dit is een versimpeld voorbeeld. De werkelijke situatie hangt af van aftrekposten, hypotheekrenteaftrek en andere factoren.
Stappenplan BV oprichten
- Laat een berekening maken door een fiscalist
- Kies een naam en controleer beschikbaarheid
- Maak statuten op bij de notaris
- Stort startkapitaal (€0,01 is voldoende)
- Passeer de akte bij de notaris
- Schrijf in bij KvK
- Vraag BTW-nummer aan
- Open zakelijke bankrekening