De kleineondernemersregeling (KOR) kan je leven als ondernemer een stuk makkelijker maken: minder BTW-administratie, geen BTW-aangifte en vaak minder gedoe met facturen. Maar er zit een belangrijke keerzijde aan: je mag ook geen BTW meer terugvragen over je zakelijke kosten en investeringen. In deze update (december 2025) helpen we je stap-voor-stap beslissen of de KOR in 2026 verstandig is.
Wat is de KOR?
De KOR is een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een lage omzet. Als je per kalenderjaar (in Nederland) binnen de omzetgrens blijft (in de praktijk vaak genoemd: €20.000), kun je ervoor kiezen om de KOR toe te passen.
Doe je mee, dan:
- breng je geen BTW in rekening op je facturen (voor je Nederlandse omzet)
- doe je meestal geen periodieke BTW-aangifte meer
- mag je geen BTW aftrekken op je inkopen, kosten en investeringen
Belangrijk: de KOR gaat alleen over BTW. Je blijft ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Wanneer is de KOR interessant?
De KOR is vooral interessant als je klanten particulieren (B2C) zijn of organisaties die weinig met BTW kunnen. Waarom? Omdat jouw klant dan meestal naar de prijs inclusief BTW kijkt.
De KOR is in de praktijk vaak logisch bij:
- coaches, trainers en therapeuten met vooral B2C-klanten
- creatieve diensten (fotografie, design) aan particulieren
- kleine (bij)bedrijven met lage kosten en weinig investeringen
De KOR is meestal minder logisch als je:
- veel zakelijke (B2B) klanten hebt die BTW kunnen terugvragen
- veel inkoopt met BTW (voorraad, materialen) of grote investeringen doet
- veel internationaal verkoopt (EU/OSS) of vaak “BTW verlegd” toepast
Voordelen en nadelen op een rij
Voordelen
- simpelere administratie (minder BTW-correcties, minder aangiftemomenten)
- concurrerendere consumentenprijs (je kunt dezelfde prijs houden met hogere marge)
- minder foutkans bij BTW-rubrieken en suppleties
Nadelen
- geen BTW-aftrek op kosten en investeringen
- prijzen richting B2B voelen minder aantrekkelijk (zij missen de BTW op jouw factuur)
- je moet actief monitoren of je binnen de omzetgrens blijft
Rekenvoorbeeld: wat is financieel slimmer?
Stel: je bent coach met vooral particulieren. Je verwacht in 2026:
- omzet bij normale BTW-regels: €15.000 excl. BTW
- zakelijke kosten: €2.000 excl. BTW
Zonder KOR (21% BTW)
- je factureert €15.000 + €3.150 BTW = €18.150
- je kunt €420 BTW op je kosten terugvragen (21% van €2.000)
- je draagt per saldo BTW af: €3.150 - €420 = €2.730
Met KOR
- je factureert één bedrag zonder BTW
- de €420 BTW op kosten kun je niet terugvragen (die wordt dus echte kosten)
Wat beter is, hangt vooral af van je prijsstrategie:
- Kun je je consumentenprijs gelijk houden? Dan kan de KOR je marge verhogen.
- Moet je je prijs verlagen om “BTW-voordeel” door te geven? Dan moet je rekenen of het nog loont.
Praktische vuistregel: hoe hoger je kosten/investeringen met BTW, hoe minder aantrekkelijk de KOR. Hoe meer B2C-klanten, hoe aantrekkelijker de KOR meestal wordt.
Wat verandert er op je factuur?
Ook met de KOR moet je factuur aan de basisregels voldoen. Denk aan:
- factuurnummer en factuurdatum
- jouw bedrijfsgegevens (en KvK-nummer)
- gegevens van de klant
- omschrijving van de prestatie
- geen BTW-bedrag en geen BTW-percentage
- een duidelijke vermelding dat je de KOR toepast (bijv. “Kleineondernemersregeling”)
Aanmelden, stoppen en de omzetgrens
De KOR is een keuze: je meldt je aan bij de Belastingdienst. In de praktijk geldt vaak dat je:
- niet “even voor een paar maanden” meedoet (er zit meestal een minimale periode aan vast)
- moet stoppen zodra je in een kalenderjaar de omzetgrens overschrijdt
- vanaf dat moment weer BTW moet rekenen en afdragen
Omdat regels en voorwaarden kunnen wijzigen, check vóór aanmelding altijd de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst of je adviseur.
Checklist: zo beslis je in 15 minuten
- Klantenmix: is je omzet vooral B2C of B2B?
- Investeringen: verwacht je grote aankopen met BTW?
- Omzet: blijf je waarschijnlijk binnen de omzetgrens?
- Prijsstrategie: kun je je consumentenprijs gelijk houden?
- Internationaal: heb je EU-verkopen/OSS of BTW-verlegd situaties?
Als je op 3+ punten “gunstig” scoort, is de kans groot dat de KOR je in 2026 rust en eenvoud oplevert.