Box 3 in 2028: van fictief naar werkelijk rendement
De langverwachte hervorming van box 3 lijkt werkelijkheid te worden in 2028. Wat betekent de overstap van fictief naar werkelijk rendement voor jou als belegger of vastgoedeigenaar? We zetten de voorlopige plannen en impact op een rij.
Einde van het fictief rendement?
Een vooruitblik op het nieuwe stelsel waar werkelijk rendement de basis vormt.
Al jaren is box 3 een hoofdpijndossier. Voor de Belastingdienst, voor de politiek, maar vooral voor jou als belastingplichtige. Het huidige systeem, gebaseerd op fictieve rendementen, voelt voor velen als onrechtvaardig. Je betaalt belasting over winst die je misschien nooit hebt gemaakt.
Vanaf 2028 moet daar verandering in komen. De plannen liggen er om over te stappen naar een stelsel op basis van werkelijk rendement.
Hoewel het nog even duurt en de details nog worden uitgewerkt, is de richting duidelijk. En dat is – ondanks de onzekerheid – goed nieuws.
Waarom het huidige systeem niet werkt
In het huidige stelsel gaat de fiscus uit van een forfaitair (verzonnen) rendement op je vermogen. Heb je spaargeld? Dan rekent de fiscus met een laag percentage.
Heb je beleggingen of vastgoed? Dan wordt er gerekend met een veel hoger percentage, ongeacht of je beursjaar goed of slecht was.
- Slecht jaar op de beurs? Je betaalt toch belasting over een "winst" die er niet is.
- Leegstand in je pand? De fiscus ziet rendement waar jij alleen kosten ziet.
- Rechtszaken: De Hoge Raad heeft al meermaals geoordeeld dat dit systeem op gespannen voet staat met het eigendomsrecht.
Wat verandert er in 2028? (Speculatie & Plannen)
Het nieuwe stelsel wil belasten wat je echt hebt verdiend. Dat klinkt logisch, maar de uitvoering is complex. De hoofdlijnen waar nu over gesproken wordt:
Vermogensaanwas
Je betaalt belasting over de waardestijging van je beleggingen, ook als je ze niet verkoopt. Dus: koerswinst (gerealiseerd of niet) + dividend + rente.
Vermogenswinst
Voor vastgoed en illiquide beleggingen wordt waarschijnlijk gekeken naar vermogenswinst: je betaalt pas bij verkoop of realisatie.
Is dit een vooruitgang?
Ja, in de basis wel. Het grootste voordeel is zekerheid en rechtvaardigheid.
De keerzijde: Administratie
Waar de fiscus nu simpelweg een percentage op je saldo loslaat, moet straks elke transactie, elk dividend en elke waardemutatie worden bijgehouden. Voor de Belastingdienst een enorme IT-uitdaging, en voor jou of je boekhouder meer werk.
Wat kun je nu al doen?
Hoewel 2028 nog ver weg lijkt, beïnvloedt dit nu al langetermijnbeslissingen.
Denk aan vastgoedbeleggingen met een horizon van 10 jaar of familiestichtingen.
Houd je werkelijke rendement bij
Zelfs nu al kan dit relevant zijn voor bezwaarprocedures (het "werkelijk rendement"-arrest). Zorg dat je administratie op orde is.
Volg de discussie
De regels zijn nog niet definitief. Er kan nog gesleuteld worden aan tarieven, vrijstellingen en de definitie van "winst".
Plan flexibel
Zet je structuur niet te vast. Zorg dat je kunt inspelen op veranderingen als de wetgeving definitief wordt.
Disclaimer: Dit is nog toekomstmuziek
De plannen voor 2028 zijn nog in ontwikkeling en politiek gevoelig. De informatie in dit artikel is gebaseerd op de huidige voorstellen en Kamerbrieven. Tot de wet in het Staatsblad staat, is niets zeker. Wij houden de ontwikkelingen voor je in de gaten.
Geschreven door
Winstwaker Fiscalisten
Team Belastingadvies
Wij volgen de fiscale ontwikkelingen op de voet om ondernemers tijdig te informeren over wat er op hen afkomt. Van wetsvoorstel tot implementatie.
Zorgen over je vermogen in box 3?
Of het nu gaat om de huidige overbruggingswetgeving of de plannen voor 2028: wij kijken graag met je mee naar je vermogensstructuur.